IP-eiendomsskatt: hvordan betale

I samsvar med skattekoden til den russiske føderasjonen, må skatter betales av alle, inkludert enkeltentreprenører. I henhold til loven er de rangert som enkeltpersoner, derfor betaler de et skattefradrag for de samme handlingene som de. I tillegg til hovedbeskatningssystemet, kan individuelle gründere velge forenklede modus, som hver forutsetter sine egne krav og betingelser.

Betaler en individuell gründer eiendomsskatt

Eiendomsskatt refererer til lokale skatter, beregnet av skattetjenesten og betalt i henhold til mottatt kvittering frem til 1. desember året etter rapportering. En individuell entreprenør er en fysisk person. Derfor, når det gjelder betaling av et fradrag, gjelder normene i artikkel 400 i den russiske skattekodens skattekode hvis han ikke bruker spesielle skatteregimer.

På hovedskattesystemet

Eiendomsskatt for enkeltentreprenører i henhold til hovedbeskatningssystemet (DOS) beregnes og kontrolleres av IFTS, bestemt på grunnlag av lokale lover for kommuner og kapittel 32 i Skatteloven (skattekode) i Den Russiske Føderasjon. Beregningen utføres som følger:

1. Varebeholdningen til en gjenstand er hentet, for eksempel et lager fra BTI-databasen – det tekniske inventarbyrået.
2. Prisen som er brukt er for bygninger av denne typen..
3. Deflator-koeffisienten brukes, etablert i begynnelsen av hvert år og tar hensyn til endringer i forbrukerpriser for varer, arbeidet med RF-tjenesten for den forrige perioden.
4. Alle verdiene multipliseres: 450 000 * 0,3% * 1,481 = 1999 s.

Her tas omtrentlige tall for å illustrere, mer detaljert informasjon om priser, type eiendom og koeffisient finner du i de aktuelle dokumentene: Lov nr. 47 “On Property Tax Rates for Physical. personer ”datert 23.10.2002 utg. datert 20. november 2013 og Order of Ministry of Economic Development No. 579 “Om etablering av deflatorkoeffisienter for 2019”.

Betaling av beløpet for individuelle gründere har følgende funksjoner:

• IP gir ikke uttalelser i form av erklæringer;
• kvitteringer for skatt blir utarbeidet av inspektører autorisert av utøvende gren;
• utføres med en enkeltbetaling frem til 1. desember året etter skatteperioden;
• hvis en gjeld oppstår, det vil si en utidig betalt betaling, pålegges IFTS bøter – straffer.

Betalingsvarsler sendes av Federal Tax Service Inspectorate til de juridiske adressene til selskaper 1 gang hvert år etter resultatene fra det siste året. Overføring av data, mottak av betaling er en prosess med betydelig varighet, i forbindelse med at de kan sendes senere enn faktureringsperioden. Du kan generere betalingsdokumenter selv på nettstedet til Federal Tax Service, i tjenesten «Betal skatt» (ved å velge riktig type betaling).

I spesielle modus

Siden 2015 har Ch. 32, samtidig med hva endringene i betaling av skatter per IP trådte i kraft. På grunnlag av dette begynte fradrag for personer som er under spesielle skatteregimer å bli pålagt under hensyntagen til noen funksjoner, blant hvilke følgende skiller seg ut:

• En individuell gründer-forenkler ble rangert som en skattyter for eiendom, som er regulert av reglene, som gjenspeiles i artikkel 1. 378 i den russiske føderasjonens skattekode;
• Til spesiell. regimer – STS (forenklet skattesystem), UTII (enkeltregnet inntektsskatt) – det er anvendt en spesiell prosedyre som er etablert av regionale myndigheter, for eksempel regjeringen i Moskva eller St. Petersburg.
• Når du anskaffer et patent og utfører aktiviteter under PSN (patentsystem), er fradrag valgfritt. Hvis et patent blir kombinert med et annet system, beregnes skatt som en prosentandel av overskuddet som er mottatt av forskjellige typer aktiviteter.
• Hvis det er en aktivitet der den enkelte gründer må betale Unified Agricultural Tax (enkelt jordbruksskatt), vil det ikke bli pålagt skatt på hans eiendom.

For disse betalerne erstattes NII (eiendomsskatt) med et enkelt fradrag, som betales under skatteregimet. Det er verdt å merke seg at fritaket for betaling kun gjelder bygninger som brukes til virksomhet og ikke er inkludert i den regionale listen over objekter som er skattlagt til matrikkelverdien.

Objekter for beskatning

IP-eiendomsskatt gjelder følgende fasiliteter:

• boligbygg eller lokaler i den (leilighet og deling), inkludert et landsted;
• uferdig struktur;
• garasje eller parkeringsplass.

Det er unntak – for eksempel felleseie til en bygård, som ikke gjelder skattepliktige ting. Under spesielle regimer av UTII, USN og PSN, gjelder eiendomsskatten til IP for følgende objekter:

• administrative bygninger og strukturer;
• ikke-bolig.

Vilkår for skatteplikt

En individuell entreprenør er pålagt å betale skattefradrag under følgende betingelser:

• En borger er eier av eiendommer. Når du bruker et objekt som ikke er eiendom, for eksempel leid under en kontrakt, gjelder ikke eiendomsskatt for det.
• Eiendommen ble bygget på en tomt med tiltenkt formål og brukes til kommersiell virksomhet..
• Kadastral verdsettelse av eiendom.

Hvis et av vilkårene ikke er oppfylt, oppstår ikke budsjettplikten, og fritaket for forpliktelser fortsetter å gjelde for gründeren. I forhold til annen eiendom fortsetter ikke IP-er som bruker STS og UTII å betale skatt. Det er en mer forutsetning: bygninger må være lokalisert i Russland, og ikke i et annet land.

IP-avgiftsfritak

Eiendomsskatt gjelder ikke eiendom av begge typer:

• brukes til personlige formål;
• brukes til forretningsformål.

Brukes til personlige formål

For visse kategorier av individer gis det fordeler som er fritatt for å betale skatt på fast eiendom som brukes til personlige formål. En liste over eiendomstyper og kategorier er presentert i art. 407 i Den russiske føderasjonens skattekode. Disse fordelene gjelder for gründere som eier eiendom. Fastsettelsen av eiendomsgjenstander som faller under fordeler, er ansvaret for regjeringene til de konstituerende enhetene i Forbundet. De fleste fordeler er gitt:

• medisinske og administrative institusjoner;
• leverandører og lignende fasiliteter.

Brukes til virksomhet

Individuelle gründere kan dra fordel av privilegiet til objekter som brukes i gründeraktivitet. For å gjøre dette, må de bekrefte faktum om den påtenkte bruken av eiendommen. De beviser sine rettigheter ved å bruke den standard trinn-for-trinn-algoritmen:

1. En søknad sendes til skattekontoret, som er skrevet i gratis form, under hensyntagen til anbefalingene gjenspeilet i brevet til Federal Tax Service of Russia N BS-4-11 / 19976 @ fra 11.16.2015.
2. En pakke med papirer som består av følgende dokumenter er vedlagt søknaden:
   • kopier av statsbevis. registrering med et eierbevis;
   • et brev fra skattekontoret med informasjon om bruk av IE USNO (forenklet system);
   • leieavtale med vedlagte betalingskvitteringer;
   • papirer som bekrefter forretningskorrespondanse med motparter som inneholder referanser til objektet som kontor, butikk, produksjonsverksted eller leveringsadresse.

Gjenstander som er inkludert på listen godkjent av de regionale myndighetene og publisert på deres offisielle nettsted, hvis kostnader er beregnet på grunnlag av matrikkelverdien, er avgiftspliktig uavhengig av regimet. For eksempel på Moskva-territoriet, for å legge inn objekter på listen for 2019, ble en av følgende forhold tatt i betraktning:

Skatt på disse typer eiendommer innføres på følgende betingelser:

1. Eierskap til organisasjonens eiendommer under eiendomsretten.
2. Kontoen for objektet i balansen for anleggsmidler “01” eller lønnsom investering “03”, i samsvar med regnskapsreglene. regnskap.
3. Inkludering av eiendommer i listen over objekter bestemt av avgiftsgrunnlaget gjennom matrikkelverdi.

IP-beskatning i spesielle modus

Å betale i visse situasjoner er ikke nødvendig. Så de som befinner seg i følgende spesielle modi er fritatt for beregning:

• forenkling (forenklet skattesystem);
• tilregnet (UTII);
• Patentbeskatningssystem (POS).

Forenklet system (USN)

En individuell gründer som det forenklede skattesystemet blir brukt til, beskattes ikke hvis han bruker eiendommen under et spesielt regime, unntatt gjenstander reflektert i artikkel paragraf 3 346.11 i skatteloven. Når det gjelder gjenstander som brukes til personlig bruk, betaler gründeren beløpet avhengig av type eiendom og i samsvar med art. 400 skattekode.

Enkeltregnet inntekt (UTII)

Skatten på eiendomsgjenstander som brukes på beregnet basis, betaler ikke IP-er, unntatt de typene som er inkludert i artikkel 4 nr. 4. 346.26 i Skatteloven i Den Russiske Føderasjon. I samsvar med brevene fra Finansdepartementet i Russland nr. 03-11-05 / 5 av 14. januar 2008 nr. 03-11-04 / 3/498 av 17. desember 2007, kreves ikke fradraget for ikke-avgiftspliktige gjenstander, uavhengig av området beregning av et enkelt fradrag. Hvis eiendommen brukes til personlige formål, får den enkelte gründer status som skattyter på grunnlag av artikkel 4 i art. 346,26.

Når du kombinerer UTII og DOS, er det bare gjenstander som brukes i det spesielle regimet som ikke blir beskattet, unntatt eiendommer som er oppført under. 2 s. 10 Art. 346.43, punkt 7 og ledd. 2 s. 10 Art. 378.2 i skatteloven. Hvis dette skatteregimet brukes, trenger ikke den enkelte gründer å bevise den påtenkte bruken av eiendommen, fordi dette faktum vil bli bekreftet under inspeksjonen på stedet av skatteinspektøren.

Patent System of Taxation (PSN)

Ved bruk av gjenstander under patentet kreves ikke fradraget betalt, bortsett fra i tilfeller som er angitt i under. 2 s. 10 Art. 346,43 i Den russiske føderasjonens skattekode. Hvis eiendommen brukes til personlige formål, fjernes fordelene, og IP-en tildeles statusen som en skattyter. Bekreftelse av den tiltenkte bruken utføres analogt med UTII, siden fortrinnsbetingelser for begge spesielle modus er identiske.

Eiendomsskatt på matrikkelverdi

Individuelle gründere med dette skattesystemet inkluderer borgere som eier følgende typer bygninger, strukturer og territorier:

• administrative og forretningssentre (ADC) beregnet på utleiekontorer;
• kjøpesentre og komplekser (kjøpesentre og kjøpesentre) som brukes til å lokalisere spisesteder, handels- og utstillingspaviljonger, butikker med lagringsanlegg;
• lokaler der husholdningenes tjenester ikke tilbys, for eksempel atelier, vaskerier, verksteder for reparasjon av utstyr;
• boligbygg og lokaler som ikke er relatert til anleggsmidler;
• tilstøtende territorier til ADC og kjøpesenteret som brukes til å organisere parkeringsplasser.

Med dette systemet sender ikke IP-er deklarasjoner på samme måte som DOS. Beregningen av betalingsbeløpet er som følger:

1. Matrikkelverdien til objektet, for eksempel et rom på 25 kvadratmeter, blir tatt. meter, som ligger på territoriet til lagerkomplekset (SK), som er estimert til 389.634 millioner rubler og dens område – 5,42 tusen kvadratmeter.
2. Matrikkelnummer SK brukes: 77: 09: 0001015: 1064 (verdien av objektet blir sett på det).
3. Satsen som gjelder for eiendom av denne typen brukes – 2% basert på loven fra Moskva-regjeringen nr. 51 av 11/19/2014.
4. Størrelsen på fradragsbeløpet (NII) bestemmes med formelen: NII = 389 634 000 * 25/5 420 * 2% = 16 579 p. Den tok hensyn til det faktum at en viss borger leide et rom til et lager av eieren av forsikringsselskapet.
5. Beregningen av fradraget på eiendom som eieren betaler er som følger. SC beregnes i henhold til formelen: NII = Skattegrunnlag (SB) * Skattesats (SB), der SB er matrikkelverdien og SB = 2%.

Regionregjeringen har rett til å etablere rapporteringsperioder med forskuddsbetalinger for et bestemt tidsintervall, for eksempel i 9 måneder. Her utføres beregningen basert på? Kadastral verdi: AP = Skattegrunnlag? ? ? Skattesats. Den årlige utbetalingen vil være lik forskjellen mellom det beregnede beløpet for året og størrelsen på AP – forskudd.

Skattesats og forfall

Basert på punkt 1 Artikkel. 380 i Den russiske føderasjonens skattekode, satsene på NNI, under hensyntagen til matrikkelverdien, reguleres av regjeringene i de russiske føderasjonens konstituerende enheter på grunnlag av lokale lovgivningsmessige handlinger. I henhold til paragraf 2 i den samme artikkelen i skatteloven kan maksimumssatsen imidlertid ikke overstige 2% – selv når man tar hensyn til regionale lover. Forfallsdato er den samme som OCH – til 1. desember året etter skatteperioden.